Pension als Grenzgänger aus Österreich: AHV, Pensionskasse und die Steuer in Österreich

Du hast Jahre in der Schweiz oder Liechtenstein gearbeitet und fragst dich, was im Alter aus deinen Beiträgen wird? Die gute Nachricht: Deine Ansprüche aus AHV und Pensionskasse gehen nicht verloren, auch wenn du in Österreich wohnst.

Entscheidend ist, wie du die zweite Säule beziehst und wo du sie versteuerst. Eine ungünstige Kapitalauszahlung kann dich in Österreich mehrere zehntausend Euro kosten.

Hier liest du, welche Renten dir zustehen, wo du sie versteuern musst und worauf du beim Kapitalbezug achten solltest.

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Welche Rente bekommst du als Grenzgänger aus der Schweiz oder Liechtenstein?

Du erhältst für deine Beitragsjahre in der Schweiz oder Liechtenstein eine eigene Teilrente aus der dortigen AHV, zusätzlich zu deiner österreichischen Pension. Beide Länder zahlen getrennt aus, jeweils anteilig für die dort geleisteten Jahre.

Deine Altersvorsorge setzt sich aus mehreren Quellen zusammen:

• Österreichische Pension der PVA für deine Beitragszeiten in Österreich.
• AHV-Teilrente aus der Schweiz oder Liechtenstein für die dortigen Beitragsjahre (1. Säule).
• Leistung aus der Pensionskasse für deine Zeit als Grenzgänger (2. Säule).

Durch die Koordinierung im EU- und EFTA-Raum verlierst du keine Beitragsjahre. Wie viel netto vom aktiven Lohn übrig blieb, zeigt dir der Ratgeber dazu, was vom Schweizer Lohn übrig bleibt.

Was ist der Unterschied zwischen AHV und Pensionskasse?

Die AHV ist die staatliche Grundrente (1. Säule), die Pensionskasse ist deine berufliche Vorsorge (2. Säule). Die AHV wird immer als lebenslange Rente ausgezahlt, bei der Pensionskasse hast du oft die Wahl zwischen Rente und Kapital.

Das Schweizer und das liechtensteinische System folgen demselben Drei-Säulen-Prinzip:

Das ordentliche Rentenalter liegt in der Schweiz und in Liechtenstein bei 65 Jahren. In der Schweiz gilt für Frauen der Übergangsjahrgänge noch eine schrittweise Anhebung, ab Jahrgang 1964 einheitlich 65 Jahre.

Wo musst du deine Schweizer oder Liechtensteiner Rente versteuern?

Laufende Renten aus AHV und Pensionskasse versteuerst du als Grenzgänger mit Wohnsitz in Österreich grundsätzlich in Österreich. Die Schweiz und Liechtenstein erheben auf diese laufenden Renten im Regelfall keine Quellensteuer.

Die Zuordnung regelt das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA):

• Laufende Renten aus AHV und privatrechtlicher Pensionskasse: Besteuerung in Österreich (im DBA mit der Schweiz Art. 18).
• Renten aus öffentlich-rechtlichen Kassen: Besteuerung im Quellenstaat, in Österreich nur Progressionsvorbehalt (im DBA mit der Schweiz Art. 19).
• Für Liechtenstein gilt dieselbe Grundregel der Besteuerung im Wohnsitzstaat über das DBA Österreich-Liechtenstein.

Beim Progressionsvorbehalt bleibt die ausländische Rente in Österreich steuerfrei, erhöht aber den Steuersatz auf dein übriges Einkommen. Wie du deine Auslandseinkünfte in der Steuererklärung erfasst, erklärt der Ratgeber zur Arbeitnehmerveranlagung für Grenzgänger.

Rente oder Kapital: Was lohnt sich bei der Pensionskasse?

Beides hat klare Vor- und Nachteile, eine pauschale Antwort gibt es nicht. Die Rente bietet lebenslange Sicherheit, das Kapital mehr Flexibilität, aber auch volle Eigenverantwortung und in Österreich eine hohe Steuerlast.

Die wichtigsten Unterschiede im Überblick:

Viele Pensionskassen erlauben auch eine Mischform: ein Teil als Rente für die Grundsicherung, der Rest als Kapital. Wie viel monatlich aus deinem aktiven Lohn blieb, kannst du mit dem Brutto-Netto-Rechner nachvollziehen, das hilft beim Abschätzen deines Bedarfs im Alter.

Wie wird die Kapitalauszahlung der Pensionskasse in Österreich besteuert?

Eine Kapitalauszahlung aus der zweiten Säule wird in Österreich in der Regel voll mit dem normalen Einkommensteuertarif besteuert, soweit keine steuerliche Begünstigung greift. Das kann schon bei mittleren Guthaben zu einer hohen Steuerlast führen, weil der gesamte Betrag in einem Jahr zufließt.

Es gibt eine mögliche Erleichterung, die sogenannte Drittelbegünstigung nach § 124b Z 53 EStG. Dabei bleibt ein Drittel der Auszahlung steuerfrei. Sie ist aber an eine strenge Voraussetzung geknüpft.

Die Schweiz behält bei einer Kapitalauszahlung zunächst eine Quellensteuer ein. Diese kannst du dir nach dem DBA rückerstatten lassen oder sie wird angerechnet, damit du nicht doppelt zahlst.

Was passiert mit deiner Pensionskasse, wenn du vor der Pension aufhörst?

Wenn du deine Tätigkeit in der Schweiz oder Liechtenstein vor dem Rentenalter beendest, wird dein Pensionskassenguthaben auf ein Freizügigkeitskonto übertragen. Dort bleibt es erhalten, bis du eine neue Stelle antrittst oder das Rentenalter erreichst.

Für das angesparte Kapital gibt es mehrere Wege:

• Übertragung auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice bis zum Rentenalter.
• Übertragung in die Pensionskasse eines neuen Arbeitgebers in der Schweiz oder Liechtenstein.
• Auszahlung des überobligatorischen Teils, je nach Vorsorgeeinrichtung und unter bestimmten Voraussetzungen.

Den obligatorischen Teil kannst du dir bei Wegzug in ein EU- oder EFTA-Land wie Österreich nicht einfach bar auszahlen lassen, solange du dort sozialversichert bist. Er bleibt im Vorsorgekreislauf.

Praxisbeispiel: Andrea aus Lustenau geht in Pension

Andrea steht vor der Wahl zwischen Rente und Kapital und muss die Steuerfolgen in Österreich mitdenken. Ihr Fall zeigt, warum die Entscheidung gut geplant sein sollte.

Ihre Ausgangslage:

Bezieht Andrea die Pensionskasse als Rente, versteuert sie diese laufend in Österreich, zusammen mit ihrer österreichischen Pension und der AHV. Das ist planbar und gleichmäßig.

Entscheidet sie sich für die volle Kapitalauszahlung, fließen die 280.000 CHF in einem Jahr zu und werden in Österreich in der Regel voll besteuert. Ob ein Drittel steuerfrei bleibt, hängt davon ab, ob sie ein Wahlrecht hatte. Diese Frage sollte sie vorab mit dem Beratungsteam von grenzgaengerinfo.at und einer Steuerberatung klären.

Fazit

Als Grenzgänger aus Österreich bekommst du für deine Schweizer oder Liechtensteiner Jahre eine eigene AHV-Teilrente und eine Leistung aus der Pensionskasse. Laufende Renten versteuerst du grundsätzlich in Österreich, ohne Quellensteuer im Tätigkeitsstaat.

Die größte finanzielle Weichenstellung ist die Wahl zwischen Rente und Kapital. Eine Kapitalauszahlung wird in Österreich voll besteuert, die Drittelbegünstigung ist nicht garantiert.

Plane deine Pensionierung daher früh und hol dir steuerliche Beratung, bevor du dich für eine Bezugsform entscheidest. Wer als Grenzgänger vor der Pension arbeitslos wird, findet die Regeln dazu im Ratgeber zur Arbeitslosenversicherung für Grenzgänger.

FAQ: Pension als Grenzgänger aus Österreich